{"id":760,"date":"2017-09-04T00:00:00","date_gmt":"2017-09-03T22:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/latorreyasociados.com\/?p=760"},"modified":"2020-01-29T19:36:24","modified_gmt":"2020-01-29T18:36:24","slug":"operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-obligacion-informacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/latorreyasociados.com\/es\/blog\/operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-obligacion-informacion\/","title":{"rendered":"Operaciones vinculadas y con para\u00edsos fiscales: obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter\"><img loading=\"lazy\" width=\"800\" height=\"533\" src=\"https:\/\/latorreyasociados.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/Operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-informacion.jpg\" alt=\"Obligaci\u00f3n de cumplimentaci\u00f3n de operaciones vinculadas a para\u00edsos fiscales\" class=\"wp-image-781\" srcset=\"https:\/\/latorreyasociados.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/Operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-informacion.jpg 800w, https:\/\/latorreyasociados.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/Operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-informacion-300x200.jpg 300w, https:\/\/latorreyasociados.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/Operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-informacion-768x512.jpg 768w, https:\/\/latorreyasociados.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/Operaciones-vinculadas-paraisos-fiscales-informacion-600x400.jpg 600w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/figure><\/div>\n\n\n\n<h4><\/h4>\n\n\n\n<p><strong>OM HFP\/816\/2017, BOE 30-8-17<br>Con efectos para los per\u00edodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2016, se traslada la obligaci\u00f3n de cumplimentaci\u00f3n de los cuadros de informaci\u00f3n con personas o entidades vinculadas y de informaci\u00f3n relativa a operaciones y situaciones relacionadas con pa\u00edses o territorios calificados como para\u00edsos fiscales tradicionalmente contenida en el modelo 200 de declaraci\u00f3n del IS, a esta nueva declaraci\u00f3n informativa (modelo 232), regulando con mayor detalle el contenido de la informaci\u00f3n a suministrar.<\/strong><\/p>\n\n\n<p class=\"&quot;alignJustify&quot;\"><strong>Sujetos obligados<\/strong><br>1.- Respecto de la informaci\u00f3n de operaciones con personas o entidades vinculadas quedan obligados los contribuyentes del IS y del IRNR que act\u00faen mediante establecimiento&nbsp; permanente, as\u00ed como las entidades en r\u00e9gimen de atribuci\u00f3n de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espa\u00f1ol que realicen:<\/p>\n<ul class=\"&quot;alignJustify&quot;\">\n<li>Operaciones con la misma persona o entidad vinculada siempre que el importe de la contraprestaci\u00f3n del conjunto de operaciones supere los 250.000 euros, seg\u00fan el valor de mercado.<\/li>\n<li>Operaciones espec\u00edficas, siempre que el importe conjunto de cada uno de este tipo de operaciones supere los 100.000 euros independientemente del m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado.<\/li>\n<li>Cesiones de determinados activos intangibles a personas o entidades vinculadas por las que obtengan rentas a las que apliquen la reducci\u00f3n prevista para estas operaciones (LIS art.23).<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"&quot;alignJustify&quot;\">En cualquiera de los casos, para evitar que se produzca el fraccionamiento de las operaciones vinculadas, existe igualmente la obligaci\u00f3n de informar, aunque no se superen estos importes conjuntos, respecto de aquellas operaciones del mismo tipo y m\u00e9todo utilizado, cuando el importe del conjunto de las mismas en el per\u00edodo impositivo sea superior al 50% del importe neto de la cifra de negocios de la entidad.<\/p>\n<p class=\"&quot;alignJustify&quot;\">2.- Respecto de la informaci\u00f3n sobre operaciones y situaciones relacionadas con pa\u00edses o territorios considerados para\u00edsos fiscales, quedan obligados los contribuyentes que realicen operaciones o tenga valores en pa\u00edses o territorios calificados como para\u00edsos fiscales independientemente de su importe.<\/p>\n<p><strong>Forma y plazo de presentaci\u00f3n<\/strong><br>Debe presentarse obligatoriamente por v\u00eda electr\u00f3nica a trav\u00e9s de internet.<\/p>\n<p class=\"&quot;alignJustify&quot;\">Con car\u00e1cter general, el plazo para su presentaci\u00f3n es el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusi\u00f3n del per\u00edodo impositivo al que se refiera la informaci\u00f3n a suministrar. As\u00ed, si el per\u00edodo impositivo coincide con el a\u00f1o natural, el plazo es el comprendido entre el 1 y el 30 de noviembre del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n<p class=\"&quot;alignJustify&quot;\">No obstante, para los per\u00edodos impositivos iniciados en 2016 y que finalicen antes del 31 de diciembre, el plazo de presentaci\u00f3n es desde el 1 al 30 de noviembre de 2017.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sujetos obligados 1.- Respecto de la informaci\u00f3n de operaciones con personas o entidades vinculadas quedan obligados los contribuyentes del IS y del IRNR que act\u00faen mediante establecimiento\u00a0 permanente, as\u00ed como las entidades en r\u00e9gimen de atribuci\u00f3n de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espa\u00f1ol que realicen Operaciones con la misma persona o entidad vinculada siempre que el importe de la contraprestaci\u00f3n&#8230; 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